31 января 2024 г.
15:30
Проблемы могут быть:
- при отказе покупателя принять счет-фактуру. Налоговики могут потребовать включить эту выручку в расчет налога на прибыль и НДС, даже несмотря на то, что в расчет НДС такой счет-фактура не попадает автоматически;
- при включении в баланс товаров в пути, по которым нет документов «на приход» – ГТД и ЭСФ;
- при разных показателях фактических расходов в бухгалтерском и налоговом учетах, что приводит к разным показателям бухгалтерской и налоговой прибыли;
- при разных показателях совокупного дохода и оборота по реализации НДС.
Как показывает практика – налоговые споры возникают даже в тех случаях, когда бухгалтер правильно ведет оба учета.
На вебинаре «Взаимосвязь между финансовой и налоговой отчетностью» мы рассмотрим ситуации совпадений и различий показателей баланса, ОФР и налоговых отчетов. Также мы представим шаблоны ответов пояснений и возражений налогоплательщиков на самые частые вопросы ОГНС по сопоставлению финансовой и налоговой отчетности.
Как показала практика налоговых споров, проблемы могут возникнуть, если покупатель отказал в счете-фактуре. Предприятию придется обосновать суждение о невключении такой реализации в расчеты налога на прибыль и НДС. Несмотря на то, что расчет НДС формируется автоматически и отказанные счета-фактуры в такой расчет не попадают, налоговики могут обязать налогоплательщика заплатить налог.
Задача предприятия предусмотреть такие риски. Прежде всего, они касаются критериев признания выручки учетной политики в целях налогообложения.
Следующая проблема касается товарооборота. Налоговики пересчитают товарные остатки по формуле автокамеральной проверки. При таком расчете игнорируются товары в пути, признанные в балансе на дату перехода права собственности на такие товары, так как на такие товары «нет прихода» – ГТД или входящего счета-фактуры.
Чтобы избежать налоговых споров, необходимо представить пояснительную записку к финансовой отчетности с раскрытием причин включения товаров в баланс.
Производственным предприятиям необходимо сопоставить расходы, начисленные в течение 2023 г. с раскрытием таких затрат в себестоимости реализованной продукции.
Предприятие формирует себестоимость продукции, исходя из затрат на момент производства, а в расчете налога на прибыль отражаются затраты, включенные в себестоимость, на момент продажи. Поэтому предприятие за налоговый период может начислить заработную плату на 100 000 тыс. сум., а в составе себестоимости реализованной продукции отразить 130 000 тыс. сум. Предприятие должно быть готово раскрыть эту разницу.
Наша страница
Канал в телеграм @buh_uz
