Вебинар «Возвраты, скидки и безнадежные долги: восемь ошибок, которые стоят денег»

О вебинаре

Покупатель вернул товар, вы уменьшили налоговую базу по НДС, а на проверке корректировку сняли. Причины бывают разные: в договоре не оказалось основания для скидки, оформили не тот документ, отразили не в том периоде. Результат во всех случаях один: базу восстанавливают и начисляют пеню.

Не лучше и обратная ситуация, когда бухгалтер решает, что время для корректировки уже прошло. На корректировку по статье 257 отведен год, а для исправления ошибки действует срок давности налогового обязательства. Поэтому прежде чем считать сроки, нужно понять, к чему относится ваш случай. Кодекс прямо эту границу не проводит, а от ответа зависит, вернете вы деньги или нет.

Восемь ситуаций, где чаще всего теряют деньги

1. Возврат оформили обратной реализацией, и лишний оборот возник у обеих сторон.

2. Скидку применили без основания в договоре или ценовой политике, поэтому корректировку сняли, а базу восстановили.

3. Бонус провели как скидку и получили риск переквалификации во встречную услугу.

4. Списали кредиторскую задолженность, но не скорректировали ранее принятый зачет по НДС.

5. Списали дебиторскую задолженность, не выполнив условия статьи 313, и лишились вычета по прибыли.

6. Ошибку прошлого года не исправили, решив, что годичный срок истек, и переплата осталась в бюджете.

7. Перешли на налог с оборота и потеряли право на корректировку по прошлым отгрузкам.

8. Корректировку отразили не в том периоде.

Каждую ситуацию разбираем на цифрах: считаем сумму, определяем документ-основание и период, показываем, как это выглядит в отчетности.

Отдельно рассмотрим случай, в котором бухгалтер не виноват. Продавец не выставил дополнительный счет-фактуру, обязанность скорректировать зачет у покупателя осталась, а документа-основания для этого нет. Разберем, что здесь можно сделать.

Кроме того, в программу входят частичный возврат, брак и гарантия, возврат от физического лица, пропорциональный метод при смешанных облагаемых и необлагаемых оборотах. Порядок разбираем для четырех режимов: полный НДС, упрощенный порядок НДС, налог на прибыль и налог с оборота.