Вебинар «Бухгалтерская и налоговая прибыль: как объяснить расхождение и не заплатить лишний налог»

О вебинаре

Прибыль до налогообложения в отчете о финансовых результатах редко совпадает с налогооблагаемой прибылью в Расчете налога на прибыль. Причина в разных правилах признания доходов и расходов: в бухгалтерском учете применяются стандарты бухгалтерского учета и учетная политика, в налоговом – нормы Налогового кодекса. Расхождения возникают при учете амортизации, курсовых разниц, резервов и расходов, не подлежащих вычету по статье 317 НК. На налоговую базу влияет и перенос убытков прошлых лет.

Налоговый орган сравнивает Расчет налога на прибыль с финансовой отчетностью. Чтобы объяснить расхождение, бухгалтеру нужна сверка: из каких сумм складывается разница и на какой норме НК основана каждая корректировка. Такая сверка помогает обосновать расчет и избежать необоснованного уточнения отчетности или доплаты налога.

На вебинаре разберем, как провести сверку, выявить ошибки и отделить постоянные разницы от временных, которые погасятся в следующих периодах. Для компаний, применяющих МСФО, рассмотрим также расчет отложенного налога по МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».

 

В программе:

– Почему сверка начинается с бухгалтерской прибыли, хотя налоговая база определяется по нормам НК.
– Как различать постоянные и временные разницы.
– Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете: откуда возникает разница и когда погашается.
– Как отражать в сверке расходы, не подлежащие вычету, и курсовые разницы.
– Как вести регистры разниц, реестр убытков к переносу и сводную таблицу сверки.
– Как подготовить пояснение налоговому органу о причинах расхождения.
– Как рассчитать отложенные налоговые активы и обязательства и раскрыть информацию в отчетности по МСФО (IAS) 12.
– Разберем сквозной пример от бухгалтерской прибыли до налоговой базы и ответим на вопросы участников.